Im Januar 2025 bucht comdirect die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale für 2024 ab und führt den Betrag für ihre Kunden an das Finanzamt ab. Der gesamte Buchungsvorgang erfolgt in Tranchen und verteilt sich über mehrere Wochen.
Als Depotinhaber sollten Sie gegebenenfalls entsprechende Vorbereitungen treffen:
- Stellen Sie einen ausreichend hohen Freistellungsauftrag für 2025 bei der comdirect.
- Falls möglich, reichen Sie eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) bei comdirect ein.
- Sorgen Sie Anfang 2025 für ausreichend Deckung auf Ihrem steuerlichen Verrechnungskonto.
Wann führt die comdirect die Vorabpauschale für 2024 ab?
Wann genau die Buchung erfolgt, kann comdirect nicht mit letzter Sicherheit sagen. Comdirect geht aber davon aus, dass der Großteil der Buchungen zwischen der 2. und 4. Kalenderwoche, also zwischen 02.01. und 24.01.2025, erfolgt.
Bei der Vorabpauschale wird jeder Fonds per 31.12. im Depot einzeln betrachtet, sodass es jeweils eine separate Steuermitteilung und Buchung gibt. Der genaue Buchungszeitpunkt hängt davon ab, wann der comdirect die steuerlichen Daten zur Verfügung gestellt werden. Das kann dazu führen, dass die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei unterschiedlichen Fonds in einem Depot zu unterschiedlichen Zeitpunkten geliefert und steuerlich betrachtet wird.
Wie vereinnahmt die comdirect die Vorabpauschale?
Nach der Ermittlung der Vorabpauschale wird der Steuerbetrag, soweit möglich, verrechnet:
- Freistellungsauftrag
- Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung)
- Gewinn-/Verlustverrechnung mit dem Verlustverrechnungstopf ‚Sonstige‘
Kann die Steuerlast dadurch nicht vollständig ausgeglichen werden, erfolgt die Buchung der Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale auf dem steuerlichen Verrechnungskonto. Das steuerliche Verrechnungskonto kann das sogenannte Verrechnungskonto, das Girokonto oder auch ein Wertpapierkreditkonto sein. Das steuerliche Verrechnungskonto ist in der Regel das Konto, auf dem z. B. Erträge gutgeschrieben werden.
Was, wenn die comdirect die Vorabpauschale nicht abbuchen kann?
Sollte die Vorabpauschale weder verrechnet, noch abgebucht werden können, wird auch ein vereinbarter Kontokorrentkredit (eingeräumte Kontoüberziehung) des steuerlichen Verrechnungskontos in Anspruch genommen. Sollte auch mit Kontokorrentkredit keine ausreichende Liquidität vorliegen, kann auch keine Nachzahlung auf Bankenebene erfolgen. Comdirect ist verpflichtet, die Finanzbehörde zu informieren. Das jeweilige zuständige Finanzamt wird auf die betroffenen Kunden zugehen, um den fehlenden Steuerbetrag nachzuerheben.
Kann ein Freistellungsauftrag auch nachträglich eingereicht werden?
Sofern die Vorabpauschale auf einen Freistellungsauftrag angerechnet werden soll, muss dieser vor der Buchung hinterlegt worden sein. Beachten Sie, dass die Bearbeitung eines Freistellungsauftrages abhängig vom Weg der Einreichung einige Tage in Anspruch nehmen kann.
Eine nachträgliche Einreichung eines Freistellungsauftrages wirkt sich auf die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale aus, wenn diese vom steuerlichen Verrechnungskonto gebucht werden konnte.
Aber Achtung: Konnte die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale nicht an das Finanzamt abgeführt werden, verhindert die spätere Einreichung eines Freistellungsauftrages oder einer Nichtveranlagungsbescheinigung nicht die Information an die Finanzbehörden über den nicht abgeführten Steuerbetrag.
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